小规模纳税人福利：增值税减免政策发表时间：2024-07-11 17:16 点击蓝字，关注我们   制造业作为国家发展的基础和实体经济的重要组成部分，受到了中央经济工作会议的高度重视。会议强调了落实结构性减税降费政策的重要性，并特别指出要重点支持科技创新和制造业的发展。为了帮助大家更全面地了解并高效准确地应用这些政策，财政部和国家税务总局发布了《我国支持制造业发展主要税费优惠政策指引》。以下是根据文件内容重新整理的核心要点： 享受主体 增值税小规模纳税人 享受内容 月销售额10万元以下（含本数）的小规模纳税人免征增值税。 适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税。 适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 享受时间 2023年1月1日至2027年12月31日 享受条件 1、销售额的免税标准： 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。 2、销售额的计算方式： 如果小规模纳税人的月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。 3、差额征税政策： 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受免征增值税政策。 4、一次性收取租金的税收优惠： 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人，采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入，可在对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税。 5、免税政策的放弃： 小规模纳税人取得应税销售收入，适用免征增值税政策的，纳税人可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票。 6、减税政策的适用： 小规模纳税人取得应税销售收入，适用减按1%征收率征收增值税政策的，应按照1%征收率开具增值税发票。纳税人也可以选择放弃减税并开具增值税专用发票。 7、红字发票的处理： 纳税义务发生时间在2022年12月31日前并已开具增值税发票，如发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票；开票有误需要重新开具的，应开具对应征收率红字发票或免税红字发票，再重新开具正确的蓝字发票。 8、纳税期限的选择： 按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限，一经选择，一个会计年度内不得变更。 9、预缴税款的处理： 按照现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的，当期无需预缴税款。在预缴地实现的月销售额超过10万元的，适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。 申报时点 根据增值税纳税义务发生时间，在对应税款所属期申报 办理材料 申报享受时无需报送资料 享受方式 可通过电子税务局、办税服务厅等线上或线下方式办理 政策依据 《财政部 税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税政策的公告》（2023年第19号）。 信息来源：国家税务总局 END  和众优成是国内资深的人力资源服务商，公司总部位于上海，服务覆盖全国200多个城市，累计服务人数超 60000多人次。 和众优成以服务和创新改善员工体验，致力于为企业提供全方位、整体化的人力资源解决方案，服务包括：猎头服务、人员外包、人事代理、残疾人就业、人才落户、IT项目外包等。 和众优成始终秉承“不断创新、追求卓越“的服务理念，以企业和个人需求为导向，帮助企业引进人才，优化人力资源配置，降低用工风险，节省运营成本，提优增效；帮助个人获得就业和创业机会。 咨询热线: 18019766638 邮箱: Enacao@hr-acs.com  |
